Fiscaal Memo Wet- & Regelgeving

Fiscaal Memo Wet- & Regelgeving 2023 bevat een samenvatting op kernpunten van de belangrijkste bepalingen uit wetten, uitvoeringsbesluiten en uitvoeringsregelingen binnen het fiscale rechtsgebied. Bij de weergave van deze regelgeving ligt het accent op actuele wijzigingen. Daarnaast worden in dit Memo de feitelijke aandachtspunten uit de fiscale regelgeving op een overzichtelijke wijze gepresenteerd.

Om het bronnenonderzoek te vergemakkelijken, verwijst deze titel in elke paragraaf naar wetteksten en uitvoeringsvoorschriften. In alle gevallen is de stand van wet- en regelgeving per 1 juni 2023 weergegeven.

Fiscaal memo actueel

Deze uitgave is volledig geactualiseerd en bevat alle wijzigingen uit het Belastingplan 2023 en aanverwante fiscale wijzigingswetten per 1 januari 2023. Daarnaast zijn ook de fiscale gevolgen van de Wet toekomst pensioenen opgenomen. Onder meer is verwerkt:

• maximaal 50% willekeurige afschrijving op nieuwe bedrijfsmiddelen
• uitfasering van de oudedagsreserve per 1 januari 2023
• verdere afbouw van de zelfstandigenaftrek
• uitbreiding uitzendregeling eigen woning
• aanpassingen in de inkomstenbelasting ((netto)lijfrente en nettopensioen) door de Wet toekomst pensioenen
• afschaffing van de middelingsregeling
• aanpak excessieve leningen bij de eigen vennootschap
• het nieuwe box 3-regime vanaf 2023 
• regeling in de inkomstenbelasting voor massaal bezwaar 
• aangepast heffingsmoment voor door werknemers verkregen aandelenopties
• afschaffing doelmatigheidsmarge gebruikelijk loon
• aanpassingen in de loonbelasting (pijler 2) door de Wet toekomst pensioenen inclusief het overgangsrecht voor bestaande pensioenregelingen
• verhoging vrije ruimte werkkostenregeling en onbelaste reiskostenvergoeding
• beperking aftrek extraterritoriale kosten 30%-regeling
• verlaging tariefopstapje en verhoging eerste schijf vennootschapsbelasting
• afschaffen betalingskorting voorlopige aanslag vennootschapsbelasting
• verlaging schenkingsvrijstelling eigen woning
• beperking hoogte belastingrente in bepaalde gevallen
• renteloos uitstel van belastingbetaling voor natuurlijke personen als sprake is van een schrijnende situatie.

Fiscaal Memo Wet- & Regelgeving 2023 is van grote waarde voor fiscalisten, belastingdeskundigen en iedereen die snel toegang wil krijgen tot de belangrijkste informatie binnen het fiscale rechtsgebied.